เขตปลอดอากรท่าอากาศยานสุวรรณภูมิ ใช้สิทธิยกเว้นภาษีอะไรได้บ้าง

การใช้สิทธิประโยชน์จาก เขตปลอดอากรท่าอากาศยานสุวรรณภูมิ (Suvarnabhumi Airport Free Zone) เป็นอีกหนึ่งทางเลือกสำหรับผู้ประกอบการที่เกี่ยวข้องกับการนำเข้า ส่งออก การจัดเก็บ การกระจายสินค้า และกิจกรรมที่เกี่ยวเนื่องกับการค้าระหว่างประเทศ

อย่างไรก็ตาม สิ่งสำคัญที่ต้องทำความเข้าใจก่อนคือ “การอยู่ใกล้สนามบินสุวรรณภูมิ” ไม่ได้หมายความว่าโรงงานหรือบริษัทจะได้รับสิทธิ Free Zone โดยอัตโนมัติ ผู้ที่จะประกอบกิจการในเขตปลอดอากรต้องอยู่ในพื้นที่ที่ได้รับอนุญาตและต้องได้รับใบอนุญาตประกอบกิจการในเขตปลอดอากรตามหลักเกณฑ์ของกรมศุลกากร

บทความนี้จึงจะอธิบายว่า เขตปลอดอากรท่าอากาศยานสุวรรณภูมิ คืออะไร มีสิทธิประโยชน์ด้านภาษีและอากรอะไรบ้าง ใครสามารถใช้สิทธิได้ และโรงงานที่อยู่นอกเขตปลอดอากรสามารถใช้ประโยชน์จากพื้นที่ Free Zone ได้อย่างไร

เขตปลอดอากรท่าอากาศยานสุวรรณภูมิ คืออะไร

เขตปลอดอากร (Free Zone) คือพื้นที่ที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายศุลกากร เพื่อส่งเสริมการประกอบอุตสาหกรรม พาณิชยกรรม หรือกิจการอื่นที่เป็นประโยชน์ต่อเศรษฐกิจของประเทศ โดยของที่นำเข้าไปในเขตปลอดอากรจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีอากรตามที่กฎหมายกำหนด

ในกรณีของของที่นำเข้าไปในเขตปลอดอากร หากต่อมามีการนำของออกจากเขตเพื่อใช้หรือบริโภคภายในประเทศ กฎหมายศุลกากรกำหนดให้ถือเป็นการนำเข้ามาในราชอาณาจักรและต้องชำระอากรตามหลักเกณฑ์ที่กำหนด

สำหรับ เขตปลอดอากรท่าอากาศยานสุวรรณภูมิ (Suvarnabhumi Airport Free Zone: SAFZ) เป็นเขตปลอดอากรที่มีพื้นที่เชื่อมโยงกับท่าอากาศยานสุวรรณภูมิ และมีโครงสร้างพื้นฐานสำหรับกิจกรรมด้านการขนส่งสินค้าและโลจิสติกส์ทางอากาศ โดยเว็บไซต์ของเขตปลอดอากรท่าอากาศยานสุวรรณภูมิระบุบริการ เช่น คลังสินค้า พื้นที่เพิ่มมูลค่าสินค้า (Value Added Area: VAA) และบริการที่เกี่ยวข้องกับการขนส่งและการจัดการสินค้า

จุดนี้จึงแตกต่างจากการเช่าคลังสินค้าทั่วไป เพราะการดำเนินการภายในเขตปลอดอากรต้องอยู่ภายใต้ระบบควบคุมและพิธีการศุลกากรตามที่กำหนด

สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ได้รับ

สิทธิประโยชน์ไม่ได้หมายความว่า “สินค้าทุกชนิดปลอดภาษีทุกประเภท” แต่ขึ้นอยู่กับประเภทของสินค้า กิจกรรม และเงื่อนไขตามกฎหมายที่เกี่ยวข้อง

สิทธิประโยชน์สำคัญ ได้แก่

ดังนั้น หากถามว่า “เขตปลอดอากร ยกเว้นภาษีอะไรบ้าง” คำตอบที่ถูกต้องกว่าคือ เขตปลอดอากรให้สิทธิประโยชน์ด้านอากรและภาษีหลายประเภท แต่สิทธิที่ได้รับจริงต้องพิจารณาตามประเภทของสินค้า กิจกรรม และวิธีการนำของเข้า–ออกจากเขตปลอดอากรเป็นรายกรณี

ผลในทางธุรกิจที่สำคัญจึงไม่ได้มีเพียงเรื่อง “ลดภาษี” แต่รวมถึง การบริหารกระแสเงินสด (Cash Flow) และการลดภาระอากรที่ต้องชำระก่อนเวลา สำหรับธุรกิจที่มีสินค้านำเข้ามูลค่าสูงและมีแผนส่งออกต่อ

ใครสามารถใช้สิทธิ Free Zone ได้บ้าง

ผู้ที่ต้องการประกอบกิจการในเขตปลอดอากรต้องปฏิบัติตามหลักเกณฑ์ของกรมศุลกากร และต้องได้รับใบอนุญาตประกอบกิจการในเขตปลอดอากร ไม่ใช่เพียงการเป็นผู้นำเข้าหรือการตั้งโรงงานอยู่ใกล้สนามบิน

ตัวอย่างธุรกิจที่อาจได้รับประโยชน์ ได้แก่

• ผู้นำเข้าเพื่อส่งออกต่อ เช่น นำสินค้าเข้ามาเก็บหรือดำเนินการที่เกี่ยวข้องก่อนส่งออกไปยังประเทศที่สาม
• ธุรกิจกระจายสินค้าและโลจิสติกส์ระหว่างประเทศ ที่ต้องการใช้พื้นที่ใกล้สนามบินเพื่อบริหารสินค้าและลดระยะเวลาในการขนส่ง
• ผู้ประกอบการที่มีกิจกรรมเพิ่มมูลค่าสินค้า ซึ่งดำเนินกิจกรรมภายในพื้นที่ที่ได้รับอนุญาตและอยู่ภายใต้เงื่อนไขของเขตปลอดอากร
• ธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับสินค้าและชิ้นส่วนทางอากาศ เช่น การจัดเก็บและบริหารอะไหล่หรือชิ้นส่วนที่มีการนำเข้าและส่งออกเป็นประจำ

สำหรับผู้ประกอบการที่ต้องการเข้าไปประกอบกิจการในเขตปลอดอากร กรมศุลกากรกำหนดคุณสมบัติและเงื่อนไข เช่น ต้องเป็นนิติบุคคลตามเกณฑ์ มีฐานะทางการเงินตามที่กำหนด ได้รับความยินยอมจากผู้ได้รับใบอนุญาตจัดตั้งเขตปลอดอากร และมีกรรมสิทธิ์หรือสิทธิครอบครองในพื้นที่ที่จะประกอบกิจการในเขตปลอดอากร

นอกจากนี้ ผู้ประกอบการต้องมี ระบบควบคุมสินค้าคงคลังที่สามารถตรวจสอบและจัดทำรายงานตามที่กรมศุลกากรกำหนด เพื่อให้สามารถติดตามการนำของเข้า การส่งของออก และของคงเหลือในเขตปลอดอากรได้

โรงงานที่อยู่นอกเขตปลอดอากร ใช้สิทธิ Free Zone สุวรรณภูมิได้หรือไม่ 

ได้ในบางรูปแบบ แต่ต้องแยกคำว่า “ใช้สิทธิ Free Zone” ออกจาก “ตั้งโรงงานนอก Free Zone แล้วได้รับสิทธิ Free Zone”

หากโรงงานตั้งอยู่ในพื้นที่อื่น เช่น บางนา บางพลี ลาดกระบัง หรือพื้นที่อุตสาหกรรมใกล้สนามบินสุวรรณภูมิ การตั้งโรงงานอยู่ใกล้สนามบินไม่ได้ทำให้พื้นที่โรงงานนั้นกลายเป็น Free Zone และไม่ได้ทำให้สินค้าที่อยู่ในโรงงานได้รับสิทธิ Free Zone โดยอัตโนมัติ

ในทางปฏิบัติ ผู้ประกอบการที่มีโรงงานอยู่นอกเขตสามารถ นำสินค้าไปดำเนินการในพื้นที่เขตปลอดอากรหรือใช้บริการของผู้ประกอบการภายในเขตปลอดอากรได้ หากกิจกรรมนั้นอยู่ในขอบเขตที่อนุญาตและดำเนินพิธีการศุลกากรตามที่กำหนด

นี่เป็นจุดสำคัญสำหรับผู้ประกอบการที่กำลังเลือกทำเลโรงงาน เพราะ “โรงงานใกล้สนามบิน” กับ “โรงงานอยู่ในเขตปลอดอากร” เป็นคนละเรื่องกัน

เว็บไซต์เขตปลอดอากรท่าอากาศยานสุวรรณภูมิเองระบุพื้นที่บริการ เช่น คลังสินค้าและพื้นที่เพิ่มมูลค่าสินค้า (VAA) สำหรับผู้ประกอบกิจการในพื้นที่ ซึ่งเป็นอีกทางเลือกสำหรับธุรกิจที่ไม่จำเป็นต้องย้ายโรงงานผลิตทั้งหมดเข้าไปอยู่ในเขตปลอดอากร

เขตปลอดอากร กับเขตประกอบการเสรีของ กนอ. ต่างกันอย่างไร

ทั้งสองระบบมีลักษณะและกฎหมายที่แตกต่างกัน จึงไม่ควรใช้คำว่า Free Zone และเขตประกอบการเสรีแทนกันโดยอัตโนมัติ

ในทางธุรกิจ ผู้ประกอบการสามารถวางโครงสร้างให้ โรงงานผลิตอยู่ในนิคมอุตสาหกรรมหรือพื้นที่อุตสาหกรรมที่เหมาะสม แล้วใช้บริการเขตปลอดอากรเป็นส่วนหนึ่งของ Supply Chain ได้ แต่ต้องพิจารณาพิธีการศุลกากรและสิทธิประโยชน์ที่เกี่ยวข้องเป็นรายกรณี

รายละเอียดสิทธิฝั่ง กนอ. อ่านได้ที่สิทธิประโยชน์ กนอ. (IEAT)

ตั้งโรงงานตรงไหนถึงใช้ประโยชน์จาก Free Zone สุวรรณภูมิได้คุ้ม 

การเลือกทำเลโรงงานไม่จำเป็นต้องมองเพียงว่า “อยู่ใน Free Zone หรือไม่” แต่ควรดูต้นทุนโลจิสติกส์ตลอดเส้นทางด้วย

ปัจจัยที่ควรพิจารณา ได้แก่

• ระยะทางและเวลาเดินทางระหว่างโรงงานกับเขตปลอดอากร
• จำนวนเที่ยวรถขนส่งต่อวัน
• ต้นทุนการขนส่งต่อเที่ยวและต่อหน่วย
• ระยะเวลาที่สินค้าต้องรอการเคลื่อนย้าย
• ความสะดวกในการเชื่อมต่อสนามบินสุวรรณภูมิ ท่าเรือ และเส้นทางขนส่งอื่น
• ความเหมาะสมของพื้นที่สำหรับโรงงาน คลังสินค้า และกิจกรรมเพิ่มมูลค่าสินค้า
• สิทธิประโยชน์ด้านศุลกากรและภาษีที่ธุรกิจมีสิทธิได้รับจริง

ตัวอย่างเช่น นิคมอุตสาหกรรมเอเซีย สุวรรณภูมิ ที่อำเภอบางบ่อ จังหวัดสมุทรปราการ เป็นทำเลอุตสาหกรรมที่สามารถเชื่อมต่อกับสนามบินสุวรรณภูมิและโครงข่ายโลจิสติกส์ในพื้นที่ภาคตะวันออกได้ อย่างไรก็ตาม ไม่ควรสื่อว่าการตั้งโรงงานในนิคมดังกล่าวทำให้โรงงานได้รับสิทธิของเขตปลอดอากรท่าอากาศยานสุวรรณภูมิโดยอัตโนมัติ การได้รับสิทธิ Free Zone ต้องพิจารณาว่าพื้นที่และกิจกรรมเข้าเงื่อนไขของเขตปลอดอากรหรือไม่

สรุป

เขตปลอดอากรท่าอากาศยานสุวรรณภูมิ เป็นโครงสร้างพื้นฐานด้านศุลกากรและโลจิสติกส์ที่ช่วยสนับสนุนผู้ประกอบการที่มีธุรกิจเกี่ยวข้องกับการนำเข้า ส่งออก จัดเก็บ กระจายสินค้า และกิจกรรมเพิ่มมูลค่าที่อยู่ภายใต้เงื่อนไขของเขตปลอดอากร

สิทธิประโยชน์สำคัญประกอบด้วย การยกเว้นอากรสำหรับของที่นำเข้าไปในเขตตามเงื่อนไข การใช้ VAT อัตรา 0% สำหรับธุรกรรมที่เข้าเกณฑ์ และสิทธิประโยชน์ด้านภาษีและอากรอื่นตามประเภทของสินค้าและกิจกรรม

แต่ประเด็นสำคัญที่สุดสำหรับโรงงานที่อยู่ใกล้สนามบินคือ การอยู่ใกล้เขตปลอดอากรไม่ได้ทำให้โรงงานได้รับสิทธิ Free Zone โดยอัตโนมัติ หากโรงงานอยู่นอกพื้นที่ Free Zone ผู้ประกอบการต้องพิจารณารูปแบบการนำสินค้าเข้าไปใช้บริการหรือดำเนินกิจกรรมภายในเขตปลอดอากรให้ถูกต้องตามพิธีการศุลกากร

ดังนั้น หากกำลังเลือกทำเลโรงงาน ควรพิจารณาทั้งสิทธิประโยชน์ทางภาษี ต้นทุนขนส่ง ระยะทางถึงสนามบิน และความสะดวกในการเชื่อมต่อท่าเรือและศูนย์กระจายสินค้าไปพร้อมกัน

ต้องการประเมินว่าทำเลใดเหมาะกับรูปแบบการนำเข้า–ส่งออกของธุรกิจ สามารถ ปรึกษาทีมงาน Asia Industrial Estate หรือโทร (+66) 97-279-9688

คำถามที่พบบ่อย

1. เขตปลอดอากรท่าอากาศยานสุวรรณภูมิ คืออะไร

เขตปลอดอากรท่าอากาศยานสุวรรณภูมิ หรือ Suvarnabhumi Airport Free Zone เป็นพื้นที่เขตปลอดอากรที่เชื่อมโยงกับท่าอากาศยานสุวรรณภูมิ โดยมีพื้นที่และบริการที่รองรับกิจกรรมด้านคลังสินค้า การเพิ่มมูลค่าสินค้า และโลจิสติกส์ทางอากาศ

ของที่นำเข้าไปในเขตปลอดอากรจะได้รับสิทธิประโยชน์ด้านอากรตามกฎหมาย แต่หากนำของออกจากเขตเพื่อใช้หรือบริโภคในประเทศ จะต้องดำเนินการตามพิธีการและชำระอากรตามหลักเกณฑ์ที่กำหนด

2. เขตปลอดอากรยกเว้นภาษีอะไรบ้าง

หลัก ๆ ได้แก่ สิทธิด้านอากรขาเข้า ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต และภาษีหรืออากรอื่นที่เกี่ยวข้องในกรณีที่เข้าเงื่อนไขตามกฎหมาย นอกจากนี้ การนำสินค้าในประเทศเข้าไปในเขตปลอดอากรอาจได้รับ VAT อัตรา 0% ตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร

ไม่ควรเข้าใจว่า Free Zone คือการยกเว้นภาษีทุกประเภทสำหรับทุกธุรกรรม เพราะสิทธิขึ้นอยู่กับประเภทของสินค้า กิจกรรม และวิธีการนำของเข้า–ออกจากเขต

3. โรงงานที่อยู่นอกเขตปลอดอากร ใช้สิทธิ Free Zone สุวรรณภูมิได้ไหม

การตั้งโรงงานอยู่นอกเขตปลอดอากรไม่ได้ทำให้โรงงานได้รับสิทธิ Free Zone โดยอัตโนมัติ

แต่ผู้ประกอบการอาจสามารถนำสินค้าเข้าไปดำเนินการหรือใช้บริการในเขตปลอดอากร เช่น คลังสินค้า หรือพื้นที่เพิ่มมูลค่าสินค้าได้ หากกิจกรรมนั้นอยู่ภายใต้ขอบเขตที่ได้รับอนุญาตและดำเนินพิธีการตามกฎของกรมศุลกากร

กรมศุลกากรกำหนดว่าผู้ประกอบกิจการในเขตปลอดอากรต้องได้รับใบอนุญาตและต้องมีสิทธิในพื้นที่ที่จะประกอบกิจการในเขตปลอดอากร

4. ถ้าโรงงานอยู่ใกล้สนามบินสุวรรณภูมิ ถือว่าอยู่ใน Free Zone หรือไม่

ไม่ถือว่าอยู่ใน Free Zone โดยอัตโนมัติ

คำว่า “ใกล้สนามบิน” เป็นเรื่องของทำเลและโลจิสติกส์ ส่วน “เขตปลอดอากร” เป็นสถานะของพื้นที่ที่ได้รับอนุญาตตามกฎหมายศุลกากร

ดังนั้น โรงงานที่ตั้งอยู่ในบางบ่อ บางพลี ลาดกระบัง หรือพื้นที่อื่นรอบสนามบิน จะได้รับสิทธิ Free Zone ก็ต่อเมื่อพื้นที่และกิจกรรมเข้าเงื่อนไขของเขตปลอดอากรและได้รับอนุญาตตามหลักเกณฑ์ที่เกี่ยวข้อง

5. เขตปลอดอากรต่างจากเขตประกอบการเสรีอย่างไร

เขตปลอดอากร (Free Zone) อยู่ภายใต้ระบบของกรมศุลกากร ส่วนเขตประกอบการเสรีอยู่ภายใต้ระบบของการนิคมอุตสาหกรรมแห่งประเทศไทย (กนอ.) ทั้งสองมีสิทธิประโยชน์และเงื่อนไขแตกต่างกัน จึงควรเลือกโครงสร้างให้เหมาะกับลักษณะธุรกิจ ไม่ควรใช้คำสองคำนี้แทนกัน

6. ตั้งโรงงานใกล้เขตปลอดอากรสุวรรณภูมิ มีข้อดีอะไร

ข้อดีหลักคือ สามารถลดระยะทางและเวลาในการเคลื่อนย้ายสินค้าระหว่างโรงงานกับสนามบินหรือพื้นที่ Free Zone ซึ่งอาจช่วยลดต้นทุนโลจิสติกส์ โดยเฉพาะธุรกิจที่มีการนำเข้าและส่งออกสินค้าทางอากาศเป็นประจำ

อย่างไรก็ตาม ควรคำนวณ ต้นทุนรวมของ Supply Chain ทั้งค่าขนส่ง จำนวนเที่ยวรถ ระยะเวลาขนส่ง ค่าเช่าหรือค่าพื้นที่ และสิทธิประโยชน์ด้านภาษี ก่อนตัดสินใจเลือกทำเล

7. ผู้ประกอบการต้องขออนุญาตเพื่อประกอบกิจการใน Free Zone หรือไม่

ต้องขออนุญาต หากต้องการเป็นผู้ประกอบกิจการในเขตปลอดอากร โดยกรมศุลกากรกำหนดคุณสมบัติ เอกสาร ระบบควบคุมสินค้าคงคลัง และเงื่อนไขในการประกอบกิจการไว้โดยเฉพาะ

ปัจจุบันหลักเกณฑ์ที่เกี่ยวข้องควรตรวจสอบกับกรมศุลกากรอีกครั้งก่อนยื่นคำขอ เนื่องจากมีประกาศแก้ไขเพิ่มเติมจากหลักเกณฑ์เดิม เช่น ประกาศกรมศุลกากรที่ 22/2565 และประกาศที่เกี่ยวข้องกับการกำหนดประเภทหรือชนิดของของที่จะนำเข้าเขตปลอดอากร

หมายเหตุ: บทความนี้จัดทำเพื่อให้ข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำทางกฎหมายหรือภาษี การใช้สิทธิจริงควรตรวจสอบประเภทสินค้า รูปแบบธุรกรรม และเงื่อนไขของใบอนุญาตกับกรมศุลกากรและกรมสรรพากรก่อนดำเนินการ